El objetivo del estudio fue predecir el rendimiento futuro de los bancos basado en la información contextual proporcionada en los informes anuales. El Banco Central Europeo ha observado que los modelos de predicción de rendimiento en estudios anteriores se basan principalmente en datos financieros cuantitativos, que son insuficientes para la evaluación integral del rendimiento de los bancos. Existe la necesidad de incorporar la información cualitativa junto con los datos numéricos para una mejor predicción. En este contexto, este estudio empleó la teoría de la atribución para entender la información contextual de los sesgos de comportamiento de la gestión hacia los resultados esperados. La muestra consistió en 58 bancos de 16 economías emergentes, y el período abarcó de 2007 a 2015. Se realizó un agrupamiento jerárquico no supervisado para identificar los grupos latentes de bancos dentro de los datos. Para la predicción del rendimiento, se empleó el sistema GMM, porque ayudó a abordar los problemas de endogeneidad y heterogeneidad. Los resultados del estudio fueron consistentes con la teoría de la atribución, que indica que la gestión se atribuyó el mérito de los resultados esperados favorables y se distanció de los malos resultados. Una importante implicación política del estudio es que la prevalencia del sesgo de autoatribución de la gestión en los informes anuales proporciona una fuente adicional de información para que los reguladores identifiquen los bancos en riesgo y tomen medidas preventivas para evitar el costo esperado de fracaso. También puede ayudar a los inversores y proporciona a los analistas una mejor herramienta para un análisis integral de la rentabilidad de las inversiones prospectivas.